FBAR - di cosa si tratta

L'FBAR, acronimo di Report of Foreign Bank and Financial Accounts (Rapporto sui conti bancari e finanziari esteri), è un obbligo per i cittadini statunitensi di segnalare annualmente il denaro depositato su conti bancari esteri. 

L'FBAR viene dichiarato con il modulo 114 del FinCEN. Invece di essere presentato al fisco, l'FBAR viene inviato al FinCEN, il Financial Crimes and Enforcement Network del Dipartimento del Tesoro. 

Chi deve presentare l'FBAR?

Tutti gli statunitensi (cittadini statunitensi, titolari di carta verde e stranieri residenti) devono presentare il modulo FinCEN 114 nel caso in cui il saldo combinato di tutti i conti esteri posseduti sia superiore a 10.000 dollari in qualsiasi momento dell'anno. 

Cosa occorre dichiarare?

La maggior parte dei contribuenti deve dichiarare solo il saldo dei propri conti bancari esteri, ma potrebbe essere necessario dichiarare anche:

• disponibilità finanziarie estere, come le azioni detenute da istituzioni finanziarie estere

• disponibilità detenute in una filiale estera di un istituto finanziario statunitense

• fondi comuni di investimento esteri, assicurazioni sulla vita o contratti di rendita 

• conti pensionistici esteri 

• conti di cui non si è proprietari ma su cui si può esercitare controllo.

Nota: le obbligazioni e i titoli azionari posseduti individualmente non devono essere dichiarati. 

Sanzioni

Se non viene presentata la dichiarazione in tempo o se non vengono correttamente segnalati i conti esteri posseduti, si può incorrere in sanzioni fino a 10.000 dollari per ogni violazione se non si era a conoscenza di doverla presentare. 

Se non si riesce consapevolmente a presentare una dichiarazione accurata, si può essere soggetti a una sanzione di 100.000 dollari per violazione o anche superiore, a seconda dei saldi dei conti esteri in questione. 

Compilazione dell'FBAR

L'FBAR viene presentato separatamente dalla dichiarazione dei redditi federale. La dichiarazione deve essere presentata ogni anno il 15 aprile, con una proroga automatica al 15 ottobre se non lo si presenta entro il 15 aprile. L'FBAR può essere depositato elettronicamente attraverso il sistema BSA E-Filing o in formato cartaceo contattando il Resource Center della FinCEN e richiedendo una esenzione dal deposito elettronico. Se si desidera incaricare qualcun altro al deposito dell'FBAR per proprio conto, occorre usare il FinCEN Report 114a per autorizzare questa persona a farlo. 

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Fonti

IRS
H&R Block
US treasury